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　　金融法關(guān)系的概念在我國(guó)法學(xué)界一直有爭(zhēng)議。目前主流觀點(diǎn)認(rèn)為，金融業(yè)所涉及的各類(lèi)民事法律關(guān)系具有共通性，即雙方之間產(chǎn)生民事權(quán)利義務(wù)和民事責(zé)任義務(wù)。這種觀點(diǎn)與我國(guó)當(dāng)前實(shí)際情況不相適應(yīng)。

　　雖然這一觀點(diǎn)尚未被多數(shù)學(xué)者所接受，但金融法律人也普遍認(rèn)為形成合法的權(quán)利義務(wù)關(guān)系是一種正常的現(xiàn)象而非過(guò)錯(cuò)責(zé)任原則。我國(guó)刑法對(duì)金融法律關(guān)系的定義是：通過(guò)民事法律關(guān)系來(lái)確定權(quán)利義務(wù)的法律關(guān)系。

　　金融法律關(guān)系是一個(gè)具有雙向性特性的有機(jī)整體，雙方或者多方之間產(chǎn)生著民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系。在金融法律關(guān)系中當(dāng)事人通常處于一種弱勢(shì)地位。當(dāng)事人往往通過(guò)簽訂合同或其他協(xié)議的形式來(lái)確定自身利益或要求其他方履行義務(wù)或承擔(dān)責(zé)任或要求對(duì)方承擔(dān)責(zé)任。

　　金融糾紛反映了一定時(shí)期內(nèi)金融秩序的穩(wěn)定，它與社會(huì)生活的各個(gè)方面都密切相關(guān)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前全球共有560多個(gè)國(guó)家和地區(qū)實(shí)施金融立法，其范圍涉及證券、保險(xiǎn)、期貨、信托、資產(chǎn)管理、信貸、支付結(jié)算、貨幣兌換、外匯交易等方面。

　　由于其涉及經(jīng)濟(jì)問(wèn)題和社會(huì)生活各方面的協(xié)調(diào)密切關(guān)系，因此在涉及金融活動(dòng)時(shí)經(jīng)常與其他社會(huì)問(wèn)題發(fā)生密切關(guān)聯(lián)。如商業(yè)銀行與客戶(hù)因?yàn)橘?gòu)買(mǎi)或轉(zhuǎn)讓證券、信托產(chǎn)品而產(chǎn)生糾紛；金融機(jī)構(gòu)與客戶(hù)在資金融通、證券投資以及保險(xiǎn)等方面產(chǎn)生糾紛；銀行與客戶(hù)、銀行與證券與保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)之間等等都存在著法律關(guān)系。目前最常見(jiàn)的與金融合同有關(guān)的糾紛有信托合同糾紛、借款合同糾紛等。

　　合同當(dāng)事人應(yīng)全面履行自己在合同中所承擔(dān)的義務(wù)，否則即構(gòu)成違約，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任。我國(guó)法律規(guī)定，商事合同的當(dāng)事人可以約定一方或者雙方未履行各自的義務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任。商事合同當(dāng)事人對(duì)履行各自義務(wù)不能達(dá)成一致結(jié)論時(shí)，可以由雙方當(dāng)事人協(xié)議補(bǔ)充，也可以由人民法院裁定補(bǔ)充。

　　如當(dāng)事人對(duì)補(bǔ)充協(xié)議中應(yīng)當(dāng)如何承擔(dān)責(zé)任產(chǎn)生爭(zhēng)議，首先應(yīng)注意補(bǔ)充協(xié)議中關(guān)于違約責(zé)任承擔(dān)方式、如何承擔(dān)責(zé)任等條款是否合理有效。如果雙方?jīng)]有就此問(wèn)題達(dá)成協(xié)議又該如何解決呢？根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，合同當(dāng)事人可通過(guò)仲裁、調(diào)解解決有關(guān)爭(zhēng)議，并可根據(jù)其締約目的以及自身特長(zhǎng)，選擇向其他國(guó)家（地區(qū)）法院起訴進(jìn)行仲裁、調(diào)解。

　　仲裁、調(diào)解是解決商事合同爭(zhēng)議中常見(jiàn)的方式。但我國(guó)《民事訴訟法》亦對(duì)仲裁、調(diào)解制度進(jìn)行了明確規(guī)定。因此，我們應(yīng)盡量選擇中國(guó)法院進(jìn)行訴訟。

　　對(duì)因仲裁機(jī)構(gòu)發(fā)生糾紛或其他原因產(chǎn)生的爭(zhēng)議，當(dāng)事人應(yīng)選擇在爭(zhēng)議發(fā)生時(shí)到法院起訴。我國(guó)民事訴訟法和人民法院組織法均規(guī)定，法院對(duì)提起訴訟的案件有管轄權(quán)。但是，我國(guó)《民事訴訟法》卻沒(méi)有明確規(guī)定當(dāng)事人因什么原因提起訴訟，這也導(dǎo)致了當(dāng)事人對(duì)訴訟程序的理解不一致、矛盾突出，使訴權(quán)與實(shí)體法的規(guī)定發(fā)生沖突，使訴訟受到阻礙，損害了當(dāng)事人合法權(quán)益。

　　我國(guó)民事訴訟法規(guī)定，人民法院受理案件后，有管轄權(quán)的人民法院應(yīng)當(dāng)立案管轄：第一審普通案件，由被告住所地或者財(cái)產(chǎn)所在地人民法院管轄；第二審普通案件，由被告住所地或者財(cái)產(chǎn)所在地人民法院管轄；第三審涉外案件，由被告住所地或財(cái)產(chǎn)所在地人民法院管轄；第四審涉外案件，由原告住所地或者財(cái)產(chǎn)位于外國(guó)法律管轄地人民法院管轄。

　　但根據(jù)我國(guó)民事訴訟法第十三條第2款和第4款的規(guī)定：人民法院受理第一審案件后，發(fā)現(xiàn)第二審程序違法和不符合民事訴訟法規(guī)定的其他程序性規(guī)定的，可以裁定中止訴訟并作出裁定后應(yīng)當(dāng)及時(shí)起訴。但這并不是說(shuō)所有案件都可以在第一審程序中終結(jié)審理（因?yàn)橹俨?、調(diào)解和訴訟只針對(duì)同一爭(zhēng)議案件）。當(dāng)事人對(duì)其他法律規(guī)定發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)應(yīng)當(dāng)向法院起訴。否則只能被駁回起訴。

　　金融是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括銀行、證券、保險(xiǎn)等其他經(jīng)濟(jì)組織及個(gè)人之間的金融法律關(guān)系。一般包括信用關(guān)系與借貸關(guān)系。如果說(shuō)銀行是金融主體，則借貸關(guān)系是交易主體；那么，對(duì)銀行而言，融資和理財(cái)就屬于投資類(lèi)活動(dòng)。

　　一般來(lái)說(shuō)，在借貸業(yè)務(wù)中，借款人與出借人、擔(dān)保人之間因借款合同而發(fā)生的糾紛可以稱(chēng)為融資和理財(cái)糾紛；當(dāng)借款當(dāng)事人之間因到期未能歸還本金、利息等相關(guān)費(fèi)用發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，由出借人和借款人協(xié)商解決；如果雙方都不愿意通過(guò)協(xié)商解決的話(huà)，則可采取訴訟的方式解決。

　　由于我國(guó)金融法律體系尚未完善和金融審判案件數(shù)量逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì)。對(duì)此，人民法院在審理金融糾紛案件時(shí)將重點(diǎn)放在銀行、證券、保險(xiǎn)等與客戶(hù)息息相關(guān)的領(lǐng)域。銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展活動(dòng)時(shí)產(chǎn)生的一種金融實(shí)體機(jī)構(gòu)。它必須具備國(guó)家規(guī)定的特殊資質(zhì)并通過(guò)中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立。

　　雖然與任何個(gè)人進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都需要以法人主體為前提，但銀行作為獨(dú)立運(yùn)作民事活動(dòng)的組織形式也可以稱(chēng)為“法人組織”或“其他組織”。

　　經(jīng)濟(jì)主體間協(xié)議是指在訂立合同時(shí)，一方當(dāng)事人對(duì)另一方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)關(guān)系未作約定不明確，而另一方當(dāng)事人根據(jù)合同的內(nèi)容請(qǐng)求另一方當(dāng)事人履行一定義務(wù)的合同。根據(jù)我國(guó)《合同法》第55條的規(guī)定，合同需要要約和承諾的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照約定全面履行自己的義務(wù)。要約人向?qū)Ψ桨l(fā)出要約請(qǐng)求表示自己愿意與對(duì)方訂立權(quán)利義務(wù)關(guān)系的意思表示。

　　而承諾是雙方當(dāng)事人真實(shí)意思表示，不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，不違背公序良俗的承諾。在現(xiàn)實(shí)生活中經(jīng)濟(jì)主體間協(xié)議經(jīng)常涉及到所有權(quán)移轉(zhuǎn)、債權(quán)債務(wù)處理、結(jié)算方法變更、業(yè)務(wù)合作、產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量保證、其他有關(guān)當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)關(guān)系認(rèn)定問(wèn)題等方面的問(wèn)題。

　　例如對(duì)債權(quán)債務(wù)確認(rèn)的變更；合同標(biāo)的或價(jià)款的變更；交付方式的變更；交易條件的變更；合同訂立后當(dāng)事人雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系發(fā)生變化等問(wèn)題。金融法律糾紛還涉及到交易費(fèi)用結(jié)算問(wèn)題和合同違約問(wèn)題。

　　對(duì)于這些問(wèn)題，如果僅僅依據(jù)《合同法》規(guī)定加以認(rèn)定就不利于保護(hù)雙方當(dāng)事人合法權(quán)益，因而應(yīng)加以規(guī)范。此外對(duì)于這類(lèi)案件還應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用原則進(jìn)行處理并將相應(yīng)法律責(zé)任納入其中。

　　通常情況下，在雙方當(dāng)事人之間發(fā)生糾紛時(shí)，法院是作為一個(gè)非訴訟主體來(lái)處理問(wèn)題的，在這樣的環(huán)境下，就會(huì)面臨一個(gè)爭(zhēng)議處理原則的選擇問(wèn)題。解決方式通常有和解、調(diào)解、仲裁、行政調(diào)解、司法協(xié)商等。

　　和解和調(diào)解在解決涉外法律糾紛方面有明顯的優(yōu)勢(shì)，既有利于雙方當(dāng)事人迅速解決糾紛，又可以減少訴訟費(fèi)用和解決時(shí)間長(zhǎng)短問(wèn)題。但它只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間發(fā)生的民事糾紛中。

　　國(guó)內(nèi)企業(yè)與國(guó)外企業(yè)在一起發(fā)生重大的經(jīng)濟(jì)買(mǎi)賣(mài)糾紛時(shí)，雙方通常都會(huì)采用調(diào)解的方式來(lái)解決爭(zhēng)議。但在調(diào)解過(guò)程中，雙方經(jīng)常會(huì)因?yàn)檎{(diào)解所產(chǎn)生的時(shí)間成本和經(jīng)濟(jì)成本過(guò)高而放棄調(diào)解或和解的意愿。

　　目前，國(guó)內(nèi)企業(yè)與國(guó)外在訴訟解決糾紛的方式主要有兩種：一種是國(guó)內(nèi)訴外，另一種是仲裁調(diào)解。所謂國(guó)外訴外，就是由我國(guó)法院直接受理訴訟并對(duì)此進(jìn)行審理的案件。

　　對(duì)于這種情況，我國(guó)法院一般都會(huì)依當(dāng)事人的申請(qǐng)裁定駁回訴訟請(qǐng)求；如果當(dāng)事人不要求法院做出裁決也可以由法院指定仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行仲裁，但仲裁庭通常只能在當(dāng)事人所在地進(jìn)行，仲裁費(fèi)用通常較高。對(duì)我國(guó)政府而言，通過(guò)國(guó)際合作處理涉外法律糾紛已有幾十年經(jīng)驗(yàn)。

　　這一點(diǎn)從我國(guó)制定有關(guān)經(jīng)濟(jì)合作和發(fā)展的協(xié)定中就可得到體現(xiàn)。另外一種仲裁調(diào)解方式，就是國(guó)家間設(shè)立的仲裁機(jī)構(gòu)（如上海國(guó)際律師協(xié)會(huì)）及其友好國(guó)家代表對(duì)該糾紛進(jìn)行調(diào)解。對(duì)于這種方式，中國(guó)也已逐漸在部分司法實(shí)踐中被應(yīng)用于爭(zhēng)議處理過(guò)程中，但目前的司法實(shí)踐并沒(méi)有完全接受這種方式。

　　當(dāng)事人在辦理涉外經(jīng)濟(jì)爭(zhēng)端仲裁時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守我國(guó)法律和法規(guī)的規(guī)定，同時(shí)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)遵守其他國(guó)家法律和法規(guī)對(duì)于外國(guó)的法律適用和處理案件的相關(guān)規(guī)定。

　　1、具體而言，涉外訴訟中涉外仲裁和國(guó)際商事仲裁不同。

　　我國(guó)法律對(duì)涉外仲裁的管轄有嚴(yán)格限制，任何外國(guó)人或法人，包括外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，均無(wú)權(quán)因中國(guó)國(guó)籍而提出要求管轄法院的管轄。這就決定了涉外仲裁不具有涉外性質(zhì)，而只具有民事性質(zhì)。所謂民事性質(zhì)是指當(dāng)事人一方發(fā)生爭(zhēng)議，為防止對(duì)方轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，或者侵害對(duì)方人身權(quán)的原則所規(guī)定的。

　　一般情況下，在進(jìn)行涉外仲裁時(shí)，仲裁裁決通常都會(huì)承認(rèn)和執(zhí)行同一效力；但如果一方當(dāng)事人與仲裁機(jī)構(gòu)不是按照《聯(lián)合國(guó)國(guó)際貨物銷(xiāo)售合同公約》等國(guó)際公約上所確定的公約或協(xié)定的有關(guān)規(guī)則進(jìn)行仲裁，則只能在另一方當(dāng)事人之間進(jìn)行爭(zhēng)議審理。

　　例如，《海商法》第191條規(guī)定：“中華人民共和國(guó)與第三者簽訂的買(mǎi)賣(mài)合同及其他協(xié)議中應(yīng)當(dāng)包括糾紛仲裁庭（或仲裁委員會(huì)）在合同中指定的爭(zhēng)議解決機(jī)構(gòu)名稱(chēng)和住所，否則該糾紛將適用本法相關(guān)規(guī)定辦理”；第192條規(guī)定：“人民法院不得在訴訟活動(dòng)中對(duì)上述雙方當(dāng)事人所適用的法律進(jìn)行變更”；第201條規(guī)定：“涉及外商投資企業(yè)合同糾紛的仲裁庭依法享有管轄權(quán)”等等。因此，涉外仲裁必須是當(dāng)事人雙方意思自治的結(jié)果；否則就屬于無(wú)效仲裁條款。

　　2、通過(guò)仲裁解決的糾紛，不得涉及其他國(guó)家領(lǐng)土主權(quán)或軍事利益；

　　不得損害其他國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)和文化利益。涉外經(jīng)濟(jì)仲裁是一種與國(guó)際慣例相一致的制度。國(guó)際商事仲裁一般遵循"自愿、平等、互利、共同發(fā)展"的原則。具體而言，涉外商事仲裁案件應(yīng)遵循以下原則：

　?、侔凑兆栽冈瓌t和平等原則；

　?、诟鶕?jù)國(guó)際慣例，必須采用書(shū)面形式作出裁決；

　　③按照法律規(guī)定或國(guó)家法律規(guī)定程序進(jìn)行；

　?、茏裱降仍瓌t和互利原則。

　　3、當(dāng)事人的意思自治是涉外訴訟和審判的原則，在我國(guó)法律和法規(guī)的授權(quán)范圍內(nèi)，當(dāng)事人享有對(duì)自己爭(zhēng)議發(fā)生地的國(guó)家法律行使管轄權(quán)的權(quán)利；

　　同時(shí)，如果合同的雙方當(dāng)事人在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生爭(zhēng)議。他們都有權(quán)選擇或決定在本國(guó)法院提出仲裁。當(dāng)他們不能通過(guò)訴訟解決自己爭(zhēng)議時(shí)，他們可以選擇仲裁。當(dāng)事人之間簽訂的合同，就是雙方之間的一種協(xié)議。

　　如果某一方當(dāng)事人選擇通過(guò)仲裁來(lái)解決法律問(wèn)題，那么該方當(dāng)事人就應(yīng)尊重對(duì)方的選擇權(quán)、履行已約定好的義務(wù)以及適用他國(guó)法律進(jìn)行審理等。如果雙方在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生爭(zhēng)議，另一方當(dāng)事人同樣可以選擇由仲裁機(jī)構(gòu)受理訴訟并作出處理，或者雙方可以自行擇日提起訴訟，而不必按有關(guān)程序向我國(guó)法院提出申請(qǐng)。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)、法律服務(wù)、商事活動(dòng)都離不開(kāi)涉外法律糾紛。由于中國(guó)與世界各國(guó)的國(guó)情不同，在國(guó)家政策上也有較大差異。因此，在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，如國(guó)內(nèi)企業(yè)與國(guó)外企業(yè)之間發(fā)生糾紛等等。本文主要對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)與國(guó)外企業(yè)之間涉外法律糾紛的產(chǎn)生原因進(jìn)行分析介紹。

　　眾所周知，在全球經(jīng)濟(jì)一體化的今天，許多跨國(guó)公司都是活躍在全球各地，并憑借其雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和市場(chǎng)地位迅速擴(kuò)張。這些跨國(guó)公司利用其強(qiáng)大的海外資源和實(shí)力以及全球化布局方式開(kāi)展跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?？鐕?guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)除了涉及到自身發(fā)展需要外，還涉及到我國(guó)其他地方及國(guó)家所享有的稅收優(yōu)惠政策、司法制度以及法律服務(wù)市場(chǎng)等諸多方面的因素。

　　1.稅收優(yōu)惠政策

　　稅收優(yōu)惠政策是跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題，優(yōu)惠政策不同，其影響也不同。一般而言，稅收優(yōu)惠屬于特殊稅收優(yōu)惠，是國(guó)家為鼓勵(lì)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展而制定的優(yōu)惠政策。例如國(guó)家為鼓勵(lì)出口、鼓勵(lì)進(jìn)口，實(shí)施出口退稅和對(duì)外投資稅收優(yōu)惠政策等。

　　對(duì)于外國(guó)企業(yè)來(lái)講，享受稅收優(yōu)惠屬于跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其跨國(guó)經(jīng)營(yíng)行為涉及到稅收優(yōu)惠。而我國(guó)的稅收優(yōu)惠政策總體上對(duì)企業(yè)的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)較為有利。

　　但是，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的稅收優(yōu)惠政策在數(shù)量和種類(lèi)上仍然存在較大差距。同時(shí)由于很多國(guó)家實(shí)行統(tǒng)一貨幣稅收政策、實(shí)行間接稅制度、實(shí)行低稅率或免稅政策、實(shí)行免稅制度、實(shí)行低稅率和免稅不超過(guò)一定時(shí)期等做法的影響，使得大量外國(guó)企業(yè)難以享受到優(yōu)惠政策。

　　2.司法制度

　　由于跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在世界范圍內(nèi)進(jìn)行，法律適用就顯得十分復(fù)雜。而各國(guó)的司法制度又存在較大差異。目前，各國(guó)對(duì)跨境經(jīng)營(yíng)案件的管轄主要分為兩類(lèi)，一類(lèi)是雙邊管轄，一類(lèi)是多邊管轄。

　　在雙邊管轄下，各國(guó)對(duì)所管轄案件的管轄不相同，具體而言，在適用管轄期間，如在國(guó)外發(fā)生糾紛，在中國(guó)發(fā)生糾紛，可向中國(guó)所管轄的國(guó)家提出解決糾紛時(shí)，可選擇中國(guó)作為第一次管轄地；當(dāng)中國(guó)與外國(guó)發(fā)生糾紛后，則選擇外國(guó)作為第二次管轄地；當(dāng)中國(guó)與外國(guó)發(fā)生糾紛后可選擇外國(guó)作為第三次管轄地；當(dāng)雙方發(fā)生糾紛時(shí)，還可以選擇第三次管轄地或第二次管轄地之外的其他爭(zhēng)議案件。

　　對(duì)于涉外案件，可根據(jù)案件情況適當(dāng)選擇締結(jié)條約或協(xié)議管轄；對(duì)于國(guó)際條約和協(xié)議管轄的案件則應(yīng)適用條約和協(xié)議管轄；當(dāng)發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)或者發(fā)生糾紛時(shí)而又無(wú)締結(jié)條約或協(xié)議管轄時(shí)應(yīng)適用締結(jié)條約或協(xié)議管轄；涉及跨國(guó)企業(yè)案件時(shí)還應(yīng)適用跨國(guó)企業(yè)與其他企業(yè)之間協(xié)定或協(xié)議管轄。

　　根據(jù)我國(guó)涉外司法制度規(guī)定，我國(guó)人民法院受理涉外案件應(yīng)遵循以下原則：一是平等原則，二是合法原則，三是正當(dāng)原則。我國(guó)民事、行政等司法制度中都規(guī)定了當(dāng)事人平等協(xié)商處理跨境訴訟事件、提出訴訟請(qǐng)求及人民法院判決駁回訴訟請(qǐng)求等多種原則和做法，并得到了各國(guó)法院認(rèn)同和實(shí)踐。但各國(guó)又有所不同，我國(guó)法院對(duì)涉外案件審理中所作選擇多而具體分析少。